- Crypto valt in box 3 van de inkomstenbelasting: belasting over fictief rendement van 6,04%.
- Peildatum is 1 januari 2026: de waarde van al je crypto op die datum is bepalend.
- Nieuw in 2026: DAC8-richtlijn verplicht exchanges zoals Bitvavo al je transacties te melden aan de Belastingdienst.
- DeFi-posities, staking-rewards en NFTs moeten allemaal worden opgegeven.
Crypto in box 3: de basisregel
In Nederland wordt cryptocurrency behandeld als een bezitting in box 3 (sparen en beleggen). Dit geldt ongeacht het type: Bitcoin, altcoins, stablecoins, DeFi-tokens, NFTs met vermogenswaarde. Ze vallen allemaal in box 3.
In box 3 betaal je belasting over een fictief rendement, niet over je werkelijke winst of verlies. Voor 2025 (aangifte in 2026) is het fictief rendement voor beleggingen vastgesteld op 6,04%. Over dat fictieve rendement betaal je 36% belasting.
Peildatum 1 januari: zo bepaal je de waarde
De waarde van je crypto op 1 januari 2026 om 00:00 uur is bepalend. Niet de waarde op het moment van aangifte, niet je aankoopprijs, alleen de waarde op die peildatum.
Gezien de bear market van juni 2026 kan de waarde op 1 januari 2026 (vroeg in het jaar, toen Bitcoin nog hoger stond) hoger zijn dan de huidige koers. Dat betekent dat je belasting betaalt over een waarde die nu niet meer bestaat, een frustrerende maar wettelijke situatie.
DeFi, staking en NFTs opgeven
- Staking-rewards: De ontvangen tokens tellen als vermogen op de peildatum. Er is nog discussie of rewards ook als inkomen in box 1 kunnen vallen; raadpleeg een belastingadviseur bij grote bedragen.
- Liquidity pool-posities: Gebruik de waarde van de onderliggende activa op 1 januari.
- Lending (Aave, Compound): Uitgeleende crypto telt mee als bezitting; je schuld aan het protocol is aftrekbaar als box 3-schuld.
- NFTs: NFTs met een objectieve handelswaarde vallen in box 3.
DAC8: je exchange deelt je data automatisch
Per 1 januari 2026 is de DAC8-richtlijn volledig van kracht in de EU. Dit verplicht MiCA-gecertificeerde crypto-exchanges, waaronder Bitvavo, Coinbase EU en Kraken EU, om transactiedata van hun klanten automatisch te delen met de belastingautoriteiten van het betreffende EU-land.
Concreet: Bitvavo stuurt jouw handelshistorie, stortingen en opnames automatisch naar de Belastingdienst. Je aangifte wordt daarmee steeds meer een controlemoment, want de Belastingdienst weet al wat je hebt gedaan.